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中国现行税种税率汇总

发布：2020-05-28 17:57，更新：2023-08-23 08:49
中国现行税种税率
序号税种纳税人税率
1增值税在境内发生应税销售行为以及进口货物的单位和个人1.标准税率13%。销售货物、劳务、有型动产租赁服务或进口货物；                              2.10%低税率。销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口初级农产品等；                     3.6%低税率。销售服务、无形资产等。
2消费税在境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人1.烟。烟丝30%；雪茄烟36%；甲类卷烟56%加0.003元/制；乙类卷烟36%加0.003元/制；批发环节11%加0.005元/支；                                      2.酒。白酒20%加0.5元/500克；黄酒240元/吨；甲类啤酒250元/吨；乙类啤酒220元/吨；其他酒10%；   3.高档化妆品15%；                            4.金银、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%；其他贵重首饰和珠宝玉石10%；                              5.鞭炮、焰火15%。                            6.成品油。1.2元/升-1.52元/升；               7.小汽车。1%-40%；                           8.摩托车。3%-10%；                           9.高尔夫球及球具10%；                           10.高档手表20%；                             11.游艇10%；                                12.木质一次性筷子5%；                        13.实木地板5%；                             14.电池4%；                                 15.涂料4%。
3企业所得税在境内的企业和其他取得收入的组织1.标准税率25%；                               2.低税率20%。
4个人所得税中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国有所得的外籍人员。1.综合所得适用税率，税率3%-45%；                 2.经营所得适用五级超额累进税率，税率5%-35%；      3.其他所得适用税率，税率20%。
5城市维护建设税实缴增值税、消费税的单位和个人1.市区7%；                                   2.县城、镇的，税率5%；                                 3.其他1%。
教育费附加实缴增值税、消费税的单位和个人现行税率3%
地方教育费附加实缴增值税、消费税的单位和个人现行税率2%
6烟叶税收购烟叶的单位现行税率20%
7关税进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人实时税率
8船舶吨税境外港口进入境内港口的船舶12.6元/净吨-31.8元/净吨
9资源税在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人1.金属矿1%-20%；                             2.非金属矿1%-15%或从量；                         3.海盐1%-5%；                                4.原油6%-10%；                                        5.天然气6%-10%；                              6.煤炭2%-10%。
10环境保护税在中华人民共和国领域及管辖其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者1.大气污染物。1.2元-12元/每污染当量；               2.水污染物。1.4元-14元/每污染当量；                 3.固体废物。5元-1000元/吨；                            4.工业噪声。350元-11200元/月。
11城镇土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人1.大城市1.5-30元；                              2.中等城市1.2-24元；                              3.小城市0.9-18元；                                   4.县城、建制镇、工矿区0.6-12元。
12耕地占用税在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人。1.人均耕地不超过1亩的地区，每平米10-50元；              2.人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平米8-40元；                                               3.人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平米6-30元；                                                      4.人均耕地超过3亩以上的地区，每平米5-25元。
13房产税房屋产权所有人1.从价计征，按原值扣除10%-30%后的余值计征，税率1.2%；                                       2.从租计征，按租金收入计征，税率12%，个人出租住房，按4%税率征收。
14契税境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人3%-5%由省、自治区、直辖市人民政府按照本地区实际情况决定。
15土地增值税转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物并取得收入的单位和个人施行四级超率累进税率30%-60%
16车辆购置税在中国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人统一按10%
17车船税在境内车辆、船舶的所有人或者管理人1.乘用车按发动机气缸容量，每辆60-5400元/年；           2.商用车。客车每辆480-1440元/年；货车每吨16-120元/年；                                      3.其他车辆，每吨16-120元/年；                                 4.摩托车每辆36-180元/年；                                   5.船舶。机动船舶净吨位每吨艇3-6元/年；游艇身长度每米600-2000元/年
18印花税在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人根据税目不同0.05‰-1‰


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